Praca na kontrakcie B2B (czyli na własnej działalności gospodarczej) jest dziś standardem w wielu branżach - od IT, przez marketing, po specjalistyczne usługi. Jeśli rozważasz przejście z etatu na samozatrudnienie albo właśnie negocjujesz stawkę B2B, jedną z największych pozycji kosztowej, którą musisz uwzględnić, jest składka zdrowotna. A w 2026 roku ona wzrosła - i to wyraźnie.
W tym poradniku wyjaśniam, ile wynosi składka zdrowotna w 2026 roku dla przedsiębiorcy na B2B, co dokładnie się zmieniło i jak to przełożyć na decyzję „etat czy własna działalność". Jeśli porównujesz oferty pracy i kontrakty, policz najpierw realne „na rękę" - a swoje CV przygotujesz w darmowym kreatorze CV.
Składka zdrowotna na B2B - kogo dotyczy
Składkę zdrowotną opłaca każdy, kto prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, niezależnie od formy opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt). To istotna różnica wobec umowy o pracę, gdzie składkę potrąca i odprowadza pracodawca - na B2B odpowiadasz za nią sam, a jej wysokość zależy od formy opodatkowania i Twoich dochodów lub przychodów.
Od czasu zmian wprowadzonych przez Polski Ład składki zdrowotnej co do zasady nie odliczysz już od podatku (poza określonymi limitami na podatku liniowym i ryczałcie). To dlatego ta pozycja tak mocno waży na finalnym wyniku finansowym działalności.
Składka zdrowotna 2026 - co się zmienia
Najważniejsza zmiana dotyczy przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej i podatku liniowego. Minimalna podstawa składki wróciła z 75% do 100% minimalnego wynagrodzenia, przez co minimalna składka zdrowotna wzrosła o około 37% - z 314,96 zł w 2025 roku do 432,54 zł w 2026 roku.
Warto też pamiętać, że rok składkowy nie pokrywa się z kalendarzowym - trwa od 1 lutego 2026 do 31 stycznia 2027 roku. To w tym okresie obowiązują nowe, wyższe minimalne kwoty.
Ile wynosi składka zdrowotna 2026 według formy opodatkowania
Wysokość składki zależy od tego, jak się rozliczasz. Oto zasady na 2026 rok:
- Skala podatkowa (12% i 32%) - składka wynosi 9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie.
- Podatek liniowy (19%) - składka to 4,9% dochodu, również nie mniej niż 432,54 zł miesięcznie. Roczny limit odliczenia zapłaconej składki wzrósł do 14 100 zł.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - składka zależy od rocznego przychodu i ma trzy progi: ok. 498,35 zł przy przychodzie do 60 000 zł, ok. 830,58 zł przy przychodzie od 60 000 do 300 000 zł oraz ok. 1495,04 zł powyżej 300 000 zł. Na ryczałcie możesz odliczyć 50% zapłaconej składki od przychodu.
Kwoty na ryczałcie wynikają z przeciętnego wynagrodzenia ogłaszanego przez GUS, dlatego co roku się zmieniają. Przy skali i podatku liniowym Twoja realna składka rośnie wraz z dochodem, bo liczona jest procentowo - podane kwoty to dolne minimum.
Co to znaczy dla Ciebie - B2B czy umowa o pracę
Wyższa składka zdrowotna bezpośrednio obniża to, co zostaje Ci „na rękę" na działalności. Dlatego porównując ofertę etatową ze stawką B2B, nie patrz wyłącznie na kwotę brutto kontraktu - od stawki B2B musisz odjąć składki (w tym zdrowotną), podatek i koszty księgowości. Dopiero wtedy zobaczysz realną różnicę.
Praktyczne podejście przy decyzji:
- Policz pełny koszt działalności - składki ZUS, składka zdrowotna, podatek i obsługa księgowa.
- Porównaj realne „na rękę", nie brutto - dopiero ta liczba mówi, która opcja jest korzystniejsza.
- Uwzględnij różnice pozapłacowe - na etacie masz płatny urlop i ochronę kodeksu pracy, na B2B większą elastyczność i potencjalnie wyższą stawkę.
Pomocny będzie kalkulator wynagrodzeń brutto-netto, a żeby zorientować się w rynkowych stawkach w swoim zawodzie, sprawdź dane w sekcji ile zarabia.
Składka zdrowotna a negocjacje stawki i poszukiwanie pracy
Jeśli negocjujesz kontrakt B2B, świadomość kosztów składkowych daje Ci mocniejszą pozycję - wiesz, jaka stawka realnie odpowiada Twoim oczekiwaniom netto. Coraz częściej w ogłoszeniach pojawiają się równolegle widełki dla umowy o pracę i dla B2B; wyższa składka zdrowotna w 2026 roku to argument, by stawkę kontraktową ustawić odpowiednio wyżej niż pensję etatową. Więcej o samej rozmowie o pieniądzach piszemy w poradniku o tym, jak negocjować wynagrodzenie.
Czy składkę zdrowotną wpisuje się w CV
Nie. Składka zdrowotna to kwestia rozliczeń z ZUS, a nie element CV - nie podaje się jej w dokumentach aplikacyjnych. Co innego samo doświadczenie zdobyte na własnej działalności: pracę na B2B opisujesz w CV tak samo jak każde inne stanowisko, podając nazwę roli, okres i konkretne osiągnięcia. Jak zrobić to dobrze, tłumaczymy w poradniku o tym, jak opisać doświadczenie zawodowe w CV. Jeśli pracujesz jako programista lub specjalista IT - gdzie B2B jest najpowszechniejsze - przyda Ci się też wzór CV dla programisty.
Najczęściej zadawane pytania o składkę zdrowotną 2026
Ile wynosi minimalna składka zdrowotna w 2026 roku?
Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym minimalna składka to 432,54 zł miesięcznie - o około 37% więcej niż w 2025 roku, gdy wynosiła 314,96 zł.
Ile wynosi składka zdrowotna na podatku liniowym?
To 4,9% dochodu z poprzedniego miesiąca, ale nie mniej niż 432,54 zł. Roczny limit odliczenia zapłaconej składki wynosi w 2026 roku 14 100 zł.
Jakie są progi składki zdrowotnej na ryczałcie?
Trzy: ok. 498,35 zł przy przychodzie rocznym do 60 000 zł, ok. 830,58 zł przy przychodzie od 60 000 do 300 000 zł oraz ok. 1495,04 zł powyżej 300 000 zł.
Czy mogę odliczyć składkę zdrowotną od podatku?
Co do zasady nie - po zmianach Polskiego Ładu składki zdrowotnej nie odlicza się od podatku. Wyjątkiem są częściowe limity na podatku liniowym i ryczałcie.
Od kiedy obowiązują nowe kwoty?
Rok składkowy trwa od 1 lutego 2026 do 31 stycznia 2027 roku - w tym okresie obowiązują nowe, wyższe minimalne składki.
Podsumowanie - najważniejsze wnioski
- Na B2B składkę zdrowotną opłacasz sam, a jej wysokość zależy od formy opodatkowania i dochodu lub przychodu.
- W 2026 roku minimalna składka na skali i podatku liniowym wzrosła o około 37% - do 432,54 zł miesięcznie.
- Na skali składka to 9% dochodu, na podatku liniowym 4,9%, a na ryczałcie obowiązują trzy progi (ok. 498, 831 i 1495 zł).
- Składki zdrowotnej co do zasady nie odliczysz od podatku, dlatego mocno waży na wyniku działalności.
- Porównując etat z B2B, licz realne „na rękę", nie samo brutto - uwzględnij składki, podatek i koszty.
- Składki zdrowotnej nie wpisuje się w CV, ale doświadczenie zdobyte na B2B opisujesz jak każde inne stanowisko.
Rozważasz zmianę pracy lub przejście na B2B? Przygotuj profesjonalne CV w darmowym kreatorze CV i wybierz szablon, który podkreśli Twoje doświadczenie.
Źródła: informacje Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz obwieszczenia GUS w sprawie przeciętnego wynagrodzenia.